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Obligaciones informativas criptomonedas y cambios en varios reglamentos
Para implementar diversos cambios efectuados por la Ley 11/2021, de 9 de julio, de medidas de prevención y lucha contra el fraude fiscal
En el BOE de 5 de abril de 2023 y en vigor salvo alguna excepción el 25 de abril, se ha publicado el Real Decreto 249/2023, de 4 de abril, por el que se modifican el Reglamento General de Desarrollo de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, en materia de revisión en vía administrativa, aprobado por el Real Decreto 520/2005, de 13 de mayo; el Reglamento General de Recaudación, aprobado por el Real Decreto 939/2005, de 29 de julio; el Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de gestión e inspección tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicación de los tributos, aprobado por el Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio; el Reglamento del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, aprobado por el Real Decreto 1629/1991, de 8 de noviembre; el Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido, aprobado por el Real Decreto 1624/1992, de 29 de diciembre; el Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, aprobado por el Real Decreto 439/2007, de 30 de marzo, y el Reglamento del Impuesto sobre Sociedades, aprobado por el Real Decreto 634/2015, de 10 de julio.
Este Real Decreto, que consta de 7 artículos, uno para cada reglamento modificado, tiene por finalidad primordial la incorporación al Derecho positivo de los cambios ocasionados por la aprobación de la Ley 11/2021, de 9 de julio, de medidas de prevención y lucha contra el fraude fiscal.
A continuación, reseñamos las diferentes modificaciones introducidas en cada uno de los reglamentos citados:
I. REGLAMENTO GENERAL DE REVISIÓN EN VÍA ADMINISTRATIVA
Se introducen modificaciones en el apartado 10 del artículo 25, en el apartado 2 del artículo 42, en el apartado 1 del artículo 44 y en los apartados 2 y 4 del artículo 46 del Reglamento general de revisión en vía administrativa (Real Decreto 520/2005, de 13 de mayo). Ver cuadro comparativo
Las modificaciones en este Reglamento reiteran el criterio adoptado por la redacción actual de la Ley 58/2003, General Tributaria para evitar que la reiteración de solicitudes de suspensión impida el inicio del periodo ejecutivo cuando se hubiera denegado una solicitud previa respecto a la misma deuda tributaria.
II. REGLAMENTO GENERAL DE RECAUDACIÓN
Se introducen modificaciones en los apartados 2 y 7 del artículo 40, en el apartado 2 del artículo 52 y en el apartado 5 del artículo 56 del RGR (Real Decreto 939/2005, de 29 de julio). Ver cuadro comparativo
En consonancia con las modificaciones introducidas en el Reglamento de revisión en vía administrativa, en el Reglamento de recaudación se adoptan medidas para evitar que la reiteración de solicitudes de suspensión impida el inicio del periodo ejecutivo cuando se hubiera denegado una solicitud previa respecto a la misma deuda tributaria.
III. REGLAMENTO GENERAL DE LAS ACTUACIONES Y LOS PROCEDIMIENTOS DE GESTIÓN E INSPECCIÓN TRIBUTARIA Y DE DESARROLLO DE LAS NORMAS COMUNES DE LOS PROCEDIMIENTOS DE APLICACIÓN DE LOS TRIBUTOS
Se introducen modificaciones en los artículos 3. 4, 6, 7, 8, 9 y 10; 5; 9.3; 10.2 y 4; 39.3; 39 bis; 39 ter; 42 ter. 3 y 4; 42 quater; 59.1, 3 y 4; 74.1 y 3; 125.4; 144.4; 145.1; 146.1; 147. 1,7 y 8; 172. 2 y 3 y 188. 2 y 3. Ver cuadro comparativo
Censos tributarios
Son varias las modificaciones que se introducen. Así, se regula la formación del Registro de extractores de depósitos fiscales, que formará parte del Censo de Empresarios, Profesionales y Retenedores y tendrá carácter público pudiendo acceder a su contenido cualquier interesado.
Para la inclusión en el citado Censo, será necesaria previa solicitud del interesado. La inclusión o exclusión en el Registro será efectiva desde el día siguiente al acuerdo motivado adoptado por el órgano competente.
Los operadores de hidrocarburos que se encuentren en el listado de operadores al por mayor de productos petrolíferos se considerarán incluidos en el Registro de extractores de depósitos fiscales de productos incluidos en los ámbitos objetivos de los Impuestos sobre el Alcohol y Bebidas Derivadas o sobre Hidrocarburos en el momento de entrada en vigor de la regulación relativa a dicho Registro.
Asimismo, se sustituyen las referencias al «Registro de exportadores y otros operadores económicos en régimen comercial» por «Registro de devolución mensual».
Obligación de informar acerca de valores, seguros y rentas
La Ley 11/2021 modificó la regla de valoración de los seguros de vida en el Impuesto sobre el Patrimonio, estableciendo para determinados supuestos su valoración por el importe de la provisión matemática. Este cambio en la regla de valoración exige modificar la obligación informativa que atañe a las entidades aseguradoras en relación con los seguros de vida, para incluir dicha valoración.
También se modifica en el mismo sentido la obligación de informar de los seguros de vida o invalidez de los que se sea tomador y de las rentas vitalicias o temporales de las que se sea beneficiario contratados con entidades establecidas en el extranjero, de manera que la regla de valoración de los citados seguros y rentas sea la misma, aunque en este caso sea el tomador o beneficiario el que suministre la información
Obligaciones informativas para monedas virtuales (criptomonedas)
Esta es una de las modificaciones más destacadas de las efectuadas por el Real Decreto y dan cumplimiento a las nuevas obligaciones informativas relativas a la tenencia de monedas virtuales y a las operaciones que se efectúen con aquellas. Asimismo, se desarrolla reglamentariamente la obligación de informar acerca de las monedas virtuales situadas en el extranjero.
Las primeras declaraciones relativas a las obligaciones de información sobre monedas virtuales se deberán presentar a partir de 1 de enero de 2024, respecto a las operaciones realizadas durante 2023.
1. Obligación de informar sobre saldos en monedas virtuales
En concreto, tendrán que presentar una declaración informativa anual las personas y entidades residentes en España y los establecimientos permanentes en territorio español de personas o entidades residentes en el extranjero, que proporcionen servicios para salvaguardar claves criptográficas privadas en nombre de terceros, para mantener, almacenar y transferir monedas virtuales. Dicha declaración hará referencia a la totalidad de las monedas virtuales que mantengan custodiadas, en los términos que establezca la orden ministerial por la que se apruebe el modelo correspondiente.
La información a suministrar a la Administración tributaria comprenderá:
- El nombre y apellidos o razón social o denominación completa, domicilio y NIF de las personas o entidades a quienes correspondan en algún momento del año las monedas virtuales, ya sea como titulares, autorizados o beneficiarios, y los saldos a 31 de diciembre. La información relativa a los saldos incluirá, para cada moneda virtual, el tipo de moneda virtual, el número de unidades de moneda virtual a 31 de diciembre y su valoración en euros.
- Los saldos a 31 de diciembre de moneda fiduciaria que, en su caso, mantengan por cuenta de terceros, respecto de los que proporcionarán los mismos datos identificativos de su titular, autorizado o beneficiario a que se refiere el primer párrafo de este apartado, así como su valoración en euros cuando la moneda sea distinta del euro.
2. Obligación de informar sobre operaciones con monedas virtuales
Asimismo, las personas o entidades residentes en España y los establecimientos permanentes en territorio español de personas o entidades residentes en el extranjero, que proporcionen servicios de cambio entre monedas virtuales y moneda fiduciaria o entre diferentes monedas virtuales, intermedien de cualquier forma en la realización de dichas operaciones o proporcionen servicios para salvaguardar claves criptográficas privadas en nombre de terceros, para mantener, almacenar y transferir monedas virtuales, también deberán presentar una declaración informativa anual referente a las operaciones de adquisición, transmisión, permuta y transferencia de monedas virtuales, sea cual sea la contraprestación pactada, en su caso, así como los cobros y pagos realizados en dichas monedas, en las que intervengan o medien, en los términos que establezca la orden ministerial por la que se apruebe el modelo correspondiente.
Se precisa que no se incluyen las personas o entidades cuya actividad se limite al asesoramiento sobre monedas virtuales, a la mera puesta en contacto de las partes interesadas en efectuar operaciones con monedas virtuales o a la simple atención de órdenes de cobro y pago en moneda fiduciaria de las personas o entidades que proporcionen servicios de cambio entre monedas virtuales y moneda fiduciaria o entre diferentes monedas virtuales o servicios para salvaguardar claves criptográficas privadas en nombre de terceros, o de sus clientes.
La información a suministrar a la Administración tributaria comprenderá:
- El nombre y apellidos o razón social o denominación completa, domicilio y NIF de los sujetos que efectúen las operaciones señaladas anteriormente.
- Tipo de operación, la fecha de la operación, el tipo y el número de unidades de moneda virtual adquirida, transmitida, permutada o transferida, el valor en euros por el que se efectúa la operación y, en su caso, las comisiones y gastos asociados a la operación y que vaya a percibir el sujeto obligado a proporcionar la información.
- En el supuesto de que exista contraprestación y el sujeto obligado a proporcionar la información sea quien la satisfaga o perciba, intermedie en su percepción o entrega o tenga conocimiento de ella, se informará asimismo de si ésta consiste en moneda fiduciaria, en otra moneda o activo virtual, en bienes o servicios o en una combinación de las anteriores
3. Obligación de informar acerca de las monedas virtuales situadas en el extranjero
Las personas físicas y jurídicas residentes en territorio español, los establecimientos permanentes en dicho territorio de personas o entidades no residentes y las entidades a que se refiere el artículo 35.4 de la Ley General Tributaria, estarán obligados a presentar una declaración informativa anual referente a la totalidad de las monedas virtuales situadas en el extranjero de las que se sea titular, o respecto de las cuales se tenga la condición de beneficiario, autorizado o de alguna otra forma se ostente poder de disposición, o de las que se sea titular real, custodiadas por personas o entidades que proporcionan servicios para salvaguardar claves criptográficas privadas en nombre de terceros, para mantener, almacenar y transferir monedas virtuales, a 31 de diciembre de cada año.
Esta obligación también se extiende a quienes hayan sido titulares, autorizados, o beneficiarios de las citadas monedas virtuales, o hayan tenido poderes de disposición sobre las mismas, o hayan sido titulares reales en cualquier momento del año al que se refiera la declaración y que hubieran perdido dicha condición a 31 de diciembre de ese año. En estos supuestos, la información a suministrar será la correspondiente a la fecha en la que dicha extinción se produjo.
La información a suministrar a la Administración tributaria comprenderá:
- El nombre y apellidos o la razón social o denominación completa y, en su caso, NIF del país de residencia fiscal de la persona o entidad que proporciona servicios para salvaguardar las claves criptográficas privadas en nombre de terceros, para mantener, almacenar y transferir las monedas virtuales, así como su domicilio o dirección de su sitio web.
- La identificación completa de cada tipo de moneda virtual.
- Los saldos de cada tipo de moneda virtual a 31 de diciembre expresados en unidades de moneda virtual y su valoración en euros.
Criterios de atribución de competencia en el ámbito de las Administraciones tributarias
Se modifican los criterios de atribución de competencias en el ámbito de las administraciones tributarias con el fin de favorecer la eficiencia administrativa
Certificación de encontrarse al corriente de las obligaciones tributarias
Para la emisión del certificado se incluye haber presentado las autoliquidaciones que, en su caso, correspondan por los impuestos especiales, el Impuesto sobre los Gases Fluorados de Efecto Invernadero, el Impuesto sobre el valor de la producción de la energía eléctrica, el Impuesto sobre la producción de combustible nuclear gastado y residuos radiactivos resultantes de la generación de energía nucleoeléctrica, el Impuesto sobre el almacenamiento de combustible nuclear gastado y residuos radiactivos en instalaciones centralizadas, el Impuesto sobre el valor de la extracción de gas, petróleo y condensados, el Impuesto especial sobre los envases de plástico no reutilizables y el Impuesto sobre el depósito de residuos en vertederos, la incineración y la coincineración de residuos.
Terminación del procedimiento de devolución iniciado mediante autoliquidación, solicitud o comunicación de datos
Se modifica la normativa relativa a la liquidación de intereses de demora a favor de los obligados tributarios en el caso de las devoluciones tributarias acordadas en el procedimiento de inspección, aclarándose que en el cómputo del período de devengo no se tendrán en cuenta los supuestos de extensión del plazo que concurran en dichos procedimientos.
Revocación del número de identificación fiscal
Se reconoce que la revocación del NIF se podrá efectuar en otras actuaciones y procedimientos de aplicación de los tributos, no solo en las actuaciones de comprobación censal. Además, se incluye una nueva causa de revocación en caso de incumplimiento de la obligación de depositar cuentas anuales en el Registro Mercantil en cuatro periodos consecutivos, siendo necesario para su rehabilitación que se subsane este hecho.
Entrada y reconocimiento de fincas
Como consecuencia de las modificaciones efectuadas en la Ley General Tributaria en relación con el régimen jurídico de la entrada en el domicilio constitucionalmente protegido, se introducen cambios en el régimen se autorización de entrada en el domicilio constitucionalmente protegido, exigiendo que la autorización incorpore el acuerdo de entrada por la autoridad competente de la Administración tributaria. Este régimen también se extenderá a determinados lugares que no sean el domicilio constitucionalmente protegido cuando exista oposición.
Tramitación de las actas de disconformidad
Se flexibiliza la formalización del informe ampliatorio en el caso de las actas por disconformidad, de forma que este podrá emitirse cuando sea necesario para completar la información de dichas actas
IV. REGLAMENTO DEL IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES
Se modifica el apartado 4 del artículo 18 del RISD (Real Decreto 1629/1991, de 8 de noviembre). Ver cuadro comparativo
Obligación real de contribuir: representantes
Se permite que los residentes de la Unión Europea o de aquellos Estados del Espacio Económico Europeo con los que exista un Convenio de asistencia mutua en el intercambio de información tributaria y recaudación no necesiten nombrar un representante en España cuando se conviertan en contribuyentes por obligación real del Impuesto.
V. REGLAMENTO DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO
Se modifica el apartado 3 del artículo 63 y la letra a) del apartado 1 del artículo 69 bis del RIVA (Real Decreto 1624/1992, de 29 de diciembre). Ver cuadro comparativo
Las modificaciones entran en vigor el 1 de julio de 2023 y se aplicarán respecto de ajustes que deban incluirse en las autoliquidaciones correspondientes a periodos impositivos que se inicien a partir de dicha fecha.
Libro registro de facturas expedidas.
En relación con el libro registro de facturas emitidas, se introduce una modificación de carácter técnico, en virtud de la cual, se habilita el registro de modificaciones en base imponible y cuota cuando no sea obligatorio expedir una factura rectificativa, con la finalidad de mejorar la asistencia en el cumplimiento de las obligaciones tributarias.
Plazos para la remisión electrónica de los registros de facturación.
Se regula un plazo de envío de las anotaciones que no están documentadas en factura rectificativa, estableciéndose que, en los casos en los que no proceda la emisión de factura rectificativa y deba anotarse en el libro registro de facturas expedidas las regularizaciones o ajustes de la base imponible y cuota calculadas inicialmente en operaciones acogidas al régimen especial de las agencias de viajes o al régimen especial de los bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección, consecuencia de descuentos u otras circunstancias posteriores al devengo de la operación, el registro de estas anotaciones deberá realizarse antes del día 16 del mes siguiente a aquél en que se hayan advertido estas regularizaciones o ajustes.
VI. REGLAMENTO DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS
Se modifican los artículos 62.2 y 75.3, i) y j) del RIRPF (Real Decreto 439/2007, de 30 de marzo). Ver cuadro comparativo
Fraccionamiento del importe resultante de la autoliquidación:
Consecuencias del incumplimiento del primer pago del fraccionamiento especial del 60 por ciento: Se establece como consecuencia del incumplimiento del primer pago del fraccionamiento especial del 60 por ciento que la falta de ingreso en plazo de la primera fracción determinará el inicio del periodo ejecutivo para el importe total autoliquidado.
Se exige, por tanto, como requisito para poder disfrutar del beneficio del fraccionamiento no solamente que la declaración se presente dentro del plazo establecido sino también que en el mismo se hubiera ingresado el 60 por ciento de la deuda tributaria resultante de la autoliquidación.
Rentas no sujetas a la obligación de practicar retención o ingreso a cuenta:
Se establece un régimen unitario para las inversiones en determinadas instituciones de inversión colectiva, tales como los ETF, con independencia del mercado en el coticen. De esta manera, al igual que establece la Ley del Impuesto, no gozarán de un diferimiento por reinversión las inversiones en fondos y sociedades de inversión cotizados en el extranjero, al igual que sucede cuando estos fondos se encuentran regulados por la normativa española. Además, se extiende la excepción a la obligación de retener para las ganancias patrimoniales procedentes del reembolso o transmisión de participaciones o acciones en fondos de inversión o sociedades de inversión cotizados con independencia del mercado en el que coticen, siempre que su naturaleza y régimen sean equiparables al establecido por la normativa española.
VII. REGLAMENTO DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
Se modifica la letra y) del artículo 61 del RIS (Real Decreto 634/2015, de 10 de julio). Ver cuadro comparativo
Excepciones a la obligación de retener y de ingresar a cuenta
Se establece una regulación unitaria de las inversiones en instituciones de inversión colectiva con la indicada en el punto anterior para el IRPF.
Los ingresos netos resultantes de la venta de NFT se caracterizan como ingresos ordinarios a efectos fiscales y también pueden estar sujetos al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia si la actividad de creación de NFT se eleva al nivel de «comercio o negocio». Sin embargo, actualmente no existen reglas ni orientaciones claras sobre cuándo la actividad de NFT alcanza el nivel de «comercio o negocio». Tradicionalmente, una actividad debe realizarse con continuidad, regularidad y con la intención de obtener ganancias para ser considerada un comercio o negocio a efectos fiscales.
3 marzo 2023, 11:00
Actualizado 27 septiembre 2023, 14:15
La Agencia Tributaria de España ha disparado contra las criptomonedas. A través del anuncio del nuevo Plan Anual de Control Tributario, Hacienda ha confirmado que una de las novedades que pretende reforzar en 2023 es la persecución de las criptomonedas y monedas virtuales. Un nuevo foco de acción que vuelve a poner presión sobre la tenencia de estos activos.
La nueva prioridad de Hacienda. Así lo describen las directrices de la Agencia Tributaria para la campaña de este año. Se reforzarán especialmente las actuaciones en relación a los ‘pagos virtuales’, específicamente con el empleo de métodos electrónicos de pagos radicados en el extranjero a través de entidades que no participan de las obligaciones nacionales.
No se refieren aquí exclusivamente a las criptomonedas, pero sí sobre todos aquellos movimientos financieros a través de internet, donde muchas veces se gestionan con servicios muy alejados de España.
Podrán embargar criptomonedas. Según se explica en el BOE, Hacienda potenciará «las actuaciones de localización de criptoactivos susceptibles de embargo». La intención es detectar un posible fraude fiscal siguiendo el rastro de estas criptomonedas y llegar a embargarlas si es necesario.
¿Cómo se realizará? El proceso sería parecido al embargo de las acciones. Pero no es tarea fácil, ya que requiere la ayuda de los intermediarios.
Congelando claves de custodia y embargando monederos. Pongamos el caso de que desde el Área de Recaudación de la Agencia Tributaria, los encargados de analizar estos casos, detectan que un contribuyente dispone de un monedero en un exchange extranjero que puede estar ligado a una actividad delictiva.
En base a la nueva regulación para las criptomonedas de la Ley contra el Fraude, Hacienda podrá solicitar a ese exchange el embargo de las claves de custodia, congelando el monedero para que no se hagan más transacciones y se pueda investigar qué ocurre. En caso de que proceda, Hacienda incluso podrá solicitar a ese exchange que transfiera los fondos a Hacienda.
Servicio de Vigilancia Aduanera para la economía digital. El control de aduanas suele asociarse a la revisión de paquetes, pero también cuentan con un servicio que se encarga de revisar las transferencias virtuales. Este año se prepara un plan de investigación asociado al empleo de criptomonedas, con el objetivo de detectar elementos patrimoniales cuyo origen pueda estar vinculado a actividades criminales. Es decir, desde Aduanas se pondrá un especial foco en analizar los trasvases de monedas virtuales entre países.
No solo cripto está en el punto de mira. Otro sector en el que se enfocarán para la campaña de este año es el de la construcción, especialmente en la rehabilitación y reforma de inmuebles. Aquí Hacienda da menos detalles, pero previsiblemente está relacionado con la concesión de ayudas por la mejora de la eficiencia energética.
Son conscientes de que hay software para enmascarar estos movimientos. Centrar el debate y la investigación en las cripto no implica que con ellas haya un mayor porcentaje de fraude, pero Hacienda sí apunta que son más difíciles de seguir.
En la nueva normativa se prohíbe el software de ocultación de ventas. Programas que hacen que no haya huella en las cajas registradoras de los movimientos y las compras. Pese a que criptomonedas como el Bitcoin dejan un registro de las transacciones, no siempre es tan fácil de seguir por las autoridades. Las criptomonedas se presentan como el gran reto para Hacienda en este 2023.
Imagen | Jonathan Borba
El «Rey de las criptomonedas» se enfrenta a una condena que podría alcanzar los 110 años de cárcel
3 noviembre 2023, 10:13
Actualizado 3 noviembre 2023, 10:27
Se le conoció como el rey de las criptomonedas cuando con poco más de 27 años fundó el exchange FTX, una de las empresas más brillantes del universo de las criptomonedas con una valoración que alcanzó los 32.000 millones de dólares.
Solo 10 meses después, el niño prodigio de las criptomonedas ha sido declarado culpable de siete cargos de fraude criminal por desviar más de 10.000 millones de fondos de sus clientes y provocar la quiebra de FTX y Alameda Research, su brazo inversor, en la que ya se considera como una de las mayores estafas de Estados Unidos superando incluso a la de Bernard Madoff.
Los cargos de los que se le acusa. Sam Bankman-Fried se ha pasado el último mes intentando explicarle sin mucho éxito a un jurado de Nueva York cómo su empresa ha perdido miles de millones de sus clientes. Según el fiscal Damian Williams, del distrito sur de Nueva York, Bankman-Fried perpetró “uno de los mayores fraudes financieros en la historia de Estados Unidos”
El tribunal ha encontrado a Bankman-Fried culpable de los cargos fraude electrónico y conspiración para cometer fraude electrónico contra clientes de FTX y contra inversores de Alameda Research, conspiración para cometer fraude de valores y conspiración para cometer fraude de materias primas contra inversores de FTX y conspiración para cometer lavado de dinero mediante la compañía de inversiones Alameda Research.
Una condena ejemplar. El jurado ha considerado probada la participación activa de Sam Bankman-Fried en los siete cargos que se le imputan. Tras cinco horas de deliberación el tribunal popular ha considerado culpable al joven empresario que puede cumplir una condena de más de 20 años por cada delito que se le imputa y 5 por cada uno de conspiración para cometer fraude de valores y materias primas. En total podrían llegar hasta los 110 años de prisión.
El juez Lewis Kaplan ha fijado una audiencia para el 28 de marzo de 2024 en la que se dictará una sentencia detallando las penas finales y abriendo el periodo de apelaciones. Bloomberg recoge las declaraciones del fiscal Williams, que ha recalcado que “La industria de las monedas digitales puede ser nueva, los inversores como Bankman-Fried podían ser nuevos, pero este tipo de fraude, esta clase de corrupción, es de los viejos tiempos. Este caso siempre ha sido sobre mentiras, trampas y robos, y no tenemos paciencia para ello”.
De tocar el cielo a caer a los infiernos. Hace solo un año, Sam Bankman-Fried ya se preparaba para el fin del mundo, pero ni siquiera podía imaginar que 2023 iba a ser el peor año de su vida mientras disfrutaba de una apacible vida llena de lujos en el apartamento de Bahamas que compartía con amigos y socios que han ido desfilando uno a uno ante el jurado de Nueva York desmintiendo las declaraciones juradas de Bankman-Fried.
Hace sólo trece meses, Bankman-Fried tenía una fortuna valorada en 26.000 millones de dólares con las que regó generosamente con millones de dólares las campañas a las presidenciales de los demócratas de Biden, pero también de los republicanos. Era lo que el propio Sam Bankman-Fried denominó como altruismo eficaz. Una suerte de inversiones de impacto 2.0.
Un millonario atípico. El ascenso de Sam Bankman-Fried cumple punto por punto con los estereotipos idealizados de la cultura del éxito de Silicon Valley: un joven brillante crecido en el seno de una familia acomodada al que se le dan muy bien las matemáticas que se licencia en física con especialidad en matemáticas y al poco tiempo decide emprender su propio camino haciendo lo que muchas empresas estaban haciendo con el dinero real con las criptomonedas. El cuento de hadas estaba servido.
Sin embargo, el aspecto permanentemente desaliñado, y sus maneras poco “profesionales” le daban el toque excéntrico a su imagen de nuevo rico. Bankman-Fried no renunciaba a sus siestas a media tarde en su oficina incluso en reuniones con ejecutivos de alto perfil, o se reunía con importantes inversores sin quitar la vista de la pantalla mientras jugaba al League of Legends.
Como adelantó Fortune en uno de sus titulares, “Su estrategia de inversión contraintuitiva le hará levantar un imperio o terminará en desastre”. Al final, fue lo segundo.
En Xataka | Sam Bankman-Fried fue un día el inversor cripto de moda. Hoy sobrevive en prisión a base de «pan y agua»
Imagen | FTX
En los últimos años, España ha tomado medidas significativas para regular el uso de criptomonedas y el juego en línea, en un esfuerzo por combatir el fraude fiscal y promover un entorno más seguro para los usuarios. A partir de 2024, estas regulaciones se han endurecido aún más, afectando tanto a individuos como a entidades involucradas en estas actividades.
En el ámbito del juego, España también ha implementado nuevas regulaciones para proteger a los consumidores y garantizar un entorno de juego seguro y justo. Las autoridades han intensificado los controles sobre los mejores casinos online España, requiriendo una mayor transparencia y responsabilidad por parte de los operadores de forma general. Esto es algo que se aplica a todos los casinos en línea que se encuentren en el país.
El endurecimiento de las regulaciones en España refleja un esfuerzo conjunto por parte del gobierno y las autoridades financieras para crear un entorno más seguro y transparente tanto en el uso de criptomonedas como en el juego en línea. Estas medidas buscan proteger a los consumidores, prevenir el fraude y asegurar que todas las actividades relacionadas se realicen de manera legal y responsable.
Por otro lado, a partir del 1 de enero de 2024, España requiere que todas las personas y entidades residentes en el país, así como los establecimientos permanentes de entidades extranjeras, presenten una declaración informativa anual sobre sus criptomonedas. Esta declaración debe incluir el saldo de todas las monedas virtuales mantenidas a 31 de diciembre del año anterior, detallando la identificación del titular, el tipo de moneda y su valor.
Los modelos específicos para estas declaraciones son:
●Modelo 172: Para informar sobre el saldo de monedas virtuales.
●Modelo 173: Para detallar las operaciones realizadas con criptomonedas.
●Modelo 721: Para declarar criptomonedas situadas en el extranjero.
Estos modelos buscan asegurar que las autoridades fiscales puedan rastrear todas las transacciones y saldos, tanto dentro como fuera del país, facilitando así la detección de fraudes y la evasión fiscal.
El Banco de España ha intensificado los requisitos para las plataformas de criptomonedas. Estas ahora deben obtener un informe que sea positivo por parte del Servicio Ejecutivo de la Comisión de Prevención del Blanqueo de Capitales e Infracciones Monetarias para poder operar. Esta medida busca aumentar la supervisión y reducir los riesgos asociados con el lavado de dinero y la financiación del terrorismo.
Estas medidas implican que tanto los jugadores como los operadores deben adaptarse a nuevas normativas que incluyen:
Los operadores deben proporcionar información clara sobre las probabilidades de ganar y los términos y condiciones de los juegos.
Se han establecido restricciones más estrictas en la publicidad de juegos de azar, especialmente dirigida a menores y grupos vulnerables.
Los operadores están obligados a implementar medidas para prevenir el juego problemático, como la autoexclusión y los límites de depósito.
Para los jugadores y usuarios de criptomonedas en México, estas regulaciones son un recordatorio de la importancia de mantenerse informados y cumplir con las leyes locales y extranjeras, especialmente si participan en actividades de juego o invierten en activos digitales que pueden estar sujetos a regulaciones internacionales.
Estas acciones en España pueden servir de modelo para otros países que buscan regular de manera efectiva estos sectores emergentes y garantizar la seguridad y transparencia para todos los involucrados.
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Los precios de Bitcoin y XRP se mantienen estables mientras iDEGEN funciona a toda máquina
XRP y Solana suben en medio de noticias de futuros de CME
MEXC fortalece su apuesta por el sector Web3 con la salida a bolsa de Jambo (J), dando mayor poder a los mercados emergentes
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